Betriebliche Altersvorsorge: Was Ihr Arbeitgeber beisteuern kann – und welche Fragen Sie stellen sollten

bAV einfach erklärt

Bei der betrieblichen Altersvorsorge spart Ihr Arbeitgeber für Sie fürs Alter – über eine Direktversicherung, eine Pensionskasse oder einen anderen Weg. Es gibt drei Varianten:

• Arbeitgeberfinanziert: Der Arbeitgeber zahlt allein. Ihr Gehalt bleibt unverändert.
• Entgeltumwandlung: Sie verzichten auf einen Teil Ihres Bruttogehalts, der direkt in die Vorsorge fließt.
• Mischform: Sie wandeln um, und Ihr Arbeitgeber legt etwas dazu.

Bei der Entgeltumwandlung passiert etwas, das viele überrascht: Wenn Sie 100 Euro brutto umwandeln, fehlen Ihnen netto deutlich weniger als 100 Euro. Denn auf den umgewandelten Betrag fallen – bis zu bestimmten Grenzen – keine Lohnsteuer und keine Sozialabgaben an.^[2][3]

Was können Sie rechtlich verlangen?

Status: Beschlossen – geltendes Recht.

• Anspruch auf Entgeltumwandlung: Sie können verlangen, dass bis zu 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung umgewandelt werden.^[1] Für 2027 wären das voraussichtlich 4.248 Euro im Jahr, also 354 Euro im Monat – geplant, weil die neue Grenze noch beschlossen werden muss.^[4]
• Gesetzlicher Zuschuss: Spart Ihr Arbeitgeber durch Ihre Umwandlung Sozialabgaben, muss er 15 Prozent des umgewandelten Betrags dazugeben – bei Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds.^[1] Liegt Ihr Gehalt über den Beitragsbemessungsgrenzen, spart er weniger oder nichts, und der Zuschuss kann kleiner ausfallen oder entfallen.
• Tarifvertrag: Gilt für Sie ein Tarifvertrag, kann er abweichende Regeln enthalten – günstigere oder andere.^[8]

Was Sie nicht verlangen können: einen Wunschversicherer. Bietet Ihr Arbeitgeber eine Pensionskasse oder einen Pensionsfonds an, läuft die bAV dort. Sonst können Sie eine Direktversicherung verlangen, deren Anbieter der Arbeitgeber auswählt.^[1] Eine zusätzliche, frei finanzierte Arbeitgeberleistung ist ebenfalls kein Anspruch.

Neu seit 2026: Arbeitgeber ohne Tarifbindung können per Betriebsvereinbarung eine automatische Entgeltumwandlung mit Widerspruchsmöglichkeit einführen, wenn sie mindestens 20 Prozent dazugeben. Für Beschäftigte mit kleinerem Einkommen steigt außerdem ab 1. Januar 2027 der staatliche Förderbetrag, den Arbeitgeber für eine von ihnen finanzierte bAV erhalten, auf bis zu 360 Euro im Jahr.^[5]

Was sollten Sie verhandeln?

Halten Sie drei Dinge auseinander:

1. Gesetzlicher Anspruch: Umwandlung und 15-Prozent-Zuschuss nach den Regeln oben.
2. Bestehende Zusage: Was Ihr Arbeitgeber schon allen anbietet, steht oft in einer Betriebsvereinbarung oder Versorgungsordnung.
3. Freiwillige Verhandlung: Ein höherer Arbeitgeberanteil ist bei Gehaltsgesprächen ein legitimes Thema – manchmal leichter durchzusetzen als eine Gehaltserhöhung.

Ein Modellbeispiel

Wandelt diese Person 100 Euro brutto um, sinken die Sozialabgaben um rund 21 Euro und die Lohnsteuer um rund 30 Euro. Netto fehlen ihr also ungefähr 49 Euro im Monat. Ihr genauer Betrag kann davon abweichen – maßgeblich ist Ihre Abrechnung.

Bei gleicher Nettobelastung fließen bei B 50 Euro mehr in die Vorsorge. Was später daraus wird, hängt von Kosten, Anlage und Laufzeit ab – deshalb nennen wir hier bewusst keine Rentenhöhe. Fragen Sie bei Angeboten wie B nach, ob die gesetzlichen 15 Prozent schon im Arbeitgeberbeitrag enthalten sind, damit nichts doppelt gezählt wird.

Was kommt später tatsächlich an?

Steuern: Leistungen aus Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds sind im Alter in der Regel voll steuerpflichtig, soweit die Beiträge steuerfrei waren.^[6] Wie viel Steuer Sie zahlen, hängt von Ihrem gesamten Einkommen im Ruhestand ab.

Kranken- und Pflegeversicherung: Wer als Rentner in der GKV pflichtversichert ist, zahlt auf Betriebsrenten den vollen Beitragssatz, also auch den Arbeitgeberanteil.^[9] In der Krankenversicherung gibt es einen Freibetrag von einem Zwanzigstel der Bezugsgröße – für 2027 voraussichtlich 206,50 Euro im Monat.^[9][4] In der Pflegeversicherung ist es nur eine Freigrenze: Liegt die Betriebsrente darüber, ist der ganze Betrag beitragspflichtig.^[10] Für freiwillig oder privat Versicherte gelten andere Regeln.

Gesetzliche Rente: Weil auf den umgewandelten Betrag keine Rentenbeiträge fließen, fällt Ihre gesetzliche Rente etwas geringer aus. Auch andere Leistungen, die sich am beitragspflichtigen Gehalt orientieren, können niedriger sein.

Eine pauschale Abgabenfreiheit gibt es also nicht. Ein guter Arbeitgeberzuschuss kann diese Abzüge spürbar ausgleichen – automatisch neutralisiert werden sie aber nicht.

Wann lohnt ein genauerer Vergleich?

Eine feste Mindestquote, ab der sich jede bAV rechnet, gibt es nicht. Genauer hinsehen sollten Sie, wenn:

• der Arbeitgeber nur den gesetzlichen Mindestzuschuss zahlt,
• die Kosten des Vertrags unklar sind – mehr dazu in Was kostet Ihre Rentenversicherung wirklich?,
• Sie im Alter voraussichtlich freiwillig oder privat krankenversichert sein werden,
• Sie Flexibilität brauchen: Das Geld ist bis zur Rente gebunden.

Gut zu wissen: Ihre Ansprüche aus Entgeltumwandlung behalten Sie auch bei einem Jobwechsel.^[7] Innerhalb eines Jahres nach dem Wechsel können Sie unter bestimmten Voraussetzungen verlangen, dass der Vertrag zum neuen Arbeitgeber übertragen wird.^[7] In Elternzeit oder längerer Krankheit ohne Gehalt dürfen Sie den Vertrag mit eigenen Beiträgen fortführen.^[1]

Diese Unterlagen bringen Sie zur Prüfung mit

1. Angebot oder Versorgungsordnung Ihres Arbeitgebers, inklusive Höhe des Arbeitgeberbeitrags in Euro.
2. Produktinformationen mit Kostenausweis und Basisinformationsblatt.
3. Letzte Gehaltsabrechnung, um die Nettowirkung nachzuvollziehen.
4. Standmitteilungen bestehender bAV-Verträge, auch von früheren Arbeitgebern.
5. Ihre letzte Renteninformation der Deutschen Rentenversicherung.
6. Informationen zu Ihrer Krankenversicherung – gesetzlich, freiwillig oder privat.

Bitte kündigen oder beitragsfrei stellen Sie bestehende Verträge nicht, bevor Sie die Folgen kennen. Wie die bAV in Ihre gesamte Altersvorsorge passt, schauen wir uns gern gemeinsam an.